L’Industria 4.0 scaturisce dalla quarta rivoluzione industriale, il processo che ha guidato la produzione verso l’automazione e l’interconnessione. Oggi, questo paradigma si è evoluto nella Transizione 5.0, posizionando l’efficienza energetica e la sostenibilità ambientale al centro del progresso tecnologico.

Come evidenziato storicamente nei report di McKinsey, l’impatto digitale si sviluppa lungo direttrici profonde che oggi trovano la loro massima espressressione:

• Dati e Connettività: L’integrazione di Big Data, Internet of Things (IoT) e Cloud Computing per centralizzare e proteggere le informazioni aziendali.

• Advanced Analytics e AI: L’uso del Machine Learning per estrarre reale valore dai dati raccolti, permettendo alle macchine di ottimizzare i processi “imparando” in tempo reale.

• Interazione Uomo-Macchina: L’adozione di interfacce touch avanzate, robotica collaborativa (Cobot) e soluzioni di realtà aumentata per supportare gli operatori.

• Dal Digitale al Reale (Green Tech): Manifattura additiva, stampa 3D e, soprattutto, nuove tecnologie per monitorare, immagazzinare e razionalizzare i consumi energetici, riducendo i costi di produzione e l’impatto ambientale.

 

Gli Incentivi: Il Nuovo Iperammortamento 2026-2027 (Transizione 4.0 e 5.0)

A cosa serve

Supportare e incentivare le imprese che investono in beni strumentali nuovi, materials e immateriali (software, piattaforme e sistemi IT), funzionali alla trasformazione tecnologica, digitale ed energetica dei processi produttivi.

Quali vantaggi (Le Nuove Aliquote)

Il piano attuale distingue l’agevolazione in due linee di investimento basate su una deduzione fiscale maggiorata (Iperammortamento) per i beni acquisiti o in leasing:

• Linea Transizione 4.0 (Solo Digitale): Per investimenti in beni tecnologicamente avanzati e interconnessi.

  • +180% di maggiorazione per investimenti fino a 2,5 milioni di euro.

  • +100% per la quota oltre i 2,5 e fino a 10 milioni di euro.

  • +50% per la quota oltre i 10 e fino a 20 milioni di euro.

• Linea Transizione 5.0 (Digitale + Green): Se l’investimento in beni 4.0 garantisce un risparmio energetico certificato (almeno il 3% sulla struttura o il 5% sul processo), le aliquote aumentano includendo anche impianti di autoproduzione da fonti rinnovabili e sistemi di accumulo:

  • +220% di maggiorazione per investimenti fino a 2,5 milioni di euro.

  • +140% per la quota da 2,5 a 10 milioni di euro.

  • +90% per la quota oltre i 10 e fino a 20 milioni di euro.

A chi si rivolge

Tutti i soggetti titolari di reddito d’impresa con sede fiscale in Italia, incluse le stabili organizzazioni di imprese residenti all’estero, indipendentemente dalla forma giuridica, dalla dimension aziendale e dal settore economico in cui operano.

Come si accede (Regolamento e Scadenze 2026-2027)

• Prenotazione obbligatoria tramite GSE: Non si accede più in maniera automatica in dichiarazione dei redditi. Le imprese devono inviare una comunicazione preventiva (ex-ante) tramite il portale del Gestore dei Servizi Energetici (GSE) per prenotare le risorse.

• Conferma dell’ordine (Entro 60 giorni): Una volta accettata la prenotazione, l’impresa ha 60 giorni di tempo per confermare l’ordine fornendo la prova del pagamento di un acconto pari ad almeno il 20% del costo di acquisizione del bene.

• Termine di completamento: La misura si applica agli investimenti avviati dal 1° gennaio 2026 e completati con interconnessione entro il termine ultimo fissato dai decreti attuativi.

• Perizia Tecnica Obbligatoria da 300.000 €: Per tutti gli investimenti superiori a 300.000 € per singolo bene è obbligatoria una perizia tecnica asseverata rilasciata da un ingegnere o perito industriale iscritto all’albo, che attesti le caratteristiche tecniche del bene e l’avvenuta interconnessione al sistema aziendale. Sotto i 300.000 € è sufficiente un’autocertificazione del legale rappresentante.

Fonte Ufficiale: Ministero delle Imprese e del Made in Italy (MIMIT) – https://www.mimit.gov.it/

Esempi di Cumulo e Beneficio Fiscale (Aggiornato 2026-2027)

Le normative attuali permettono di cumulare diverse agevolazioni per massimizzare il risparmio sull’acquisto di beni strumentali, a patto che il cumulo non superi il 100% del costo del bene.

1. Esempio di Cumulo: Nuovo Iperammortamento + Nuova Sabatini

La Nuova Sabatini finanzia l’acquisto (anche in leasing) di macchinari, impianti e software. Per i beni 4.0 e Green, il contributo statale coure una parte degli interessi del finanziamento, traducendosi in un abbattimento del costo del bene di circa il 10%.

Ecco l’impatto reale considerando un investimento fino a 2,5 milioni di euro:

Linea di Intervento	Risparmio Iperammortamento (IRES 24%)	Contributo Nuova Sabatini	Risparmio Totale Stimato
Transizione 4.0 (Solo Digitale)	43,2% (maggiorazione 180%)	~10%	~53,2%
Transizione 5.0 (Digitale + Green)	52,8% (maggiorazione 220%)	~10%	~62,8%

(Nota: Il risparmio fiscale dell’Iperammortamento è calcolato sull’aliquota ordinaria IRES del 24%).

2. Esempio di Cumulo: Nuovo Iperammortamento + ZES Unica (Centro-Mezzogiorno)

Per le aziende che investono nelle regioni del Mezzogiorno incluse nella ZES Unica, al beneficio dell’Iperammortamento è possibile sommare il Credito d’Imposta ZES (le cui aliquote variano in base alla regione e alla dimensione aziendale, fino a un massimo del 45-50% per le piccole imprese).

Intervento (Esempio Piccola Impresa nel Sud)	Quota di Risparmio
Nuovo Iperammortamento (Transizione 4.0)	43,2%
Credito d’Imposta ZES Unica	fino a 45%
Risparmio Totale per l’Impresa	fino a 88,2%

 

💻 Estensioni del Beneficio: Hardware, Software e Servizi

È importante ricordare che l’agevolazione non copre solo i macchinari fisici. Il Nuovo Iperammortamento (nelle linee 4.0 e 5.0) include espressamente:

• Hardware e componenti attive necessarie all’interconnessione.

• Software, sistemi IT, piattaforme e applicazioni (anche in modalità Cloud Computing o SaaS).

• Spese di consulenza e certificazione: Nei progetti energetici di Transizione 5.0, anche le spese sostenute per le certificazioni energetiche (Ex-Ante ed Ex-Post) e per la perizia tecnica sono parzialmente agevolabili o incluse nel calcolo del beneficio.

🛠️ Cosa può fare un imprenditore OGGI ?

Oggi l’accesso ai fondi segue un iter blindato a tre fasi gestito tramite la piattaforma ufficiale “NPTR5” del GSE, aperta ufficialmente il 12 giugno 2026. Non esiste più la possibilità di inserire la spesa direttamente in dichiarazione senza passaggi preventivi regolati. Per un investimento avviato oggi, l’imprenditore deve seguire tre step tassativi:

• La Prenotazione (Fase ex-ante): Oggi stesso è possibile trasmettere al GSE la Comunicazione Preventiva per via telematica. In questa comunicazione si indicano i dati della struttura, la tipologia di investimenti e il calcolo della maggiorazione. Il GSE verificherà la disponibilità dei fondi e rilascerà la ricevuta di prenotazione delle risorse.

• La Conferma dei 60 giorni: Una volta ottenuta la prenotazione, l’impresa ha un vincolo temporale strettissimo: entro 60 giorni deve inviare la comunicazione di conferma dimostrando di aver versato un acconto pari ad almeno il 20% del costo di acquisizione dei beni.

• Il Completamento: L’investimento deve essere concluso e interconnesso entro le scadenze del piano (con coda di consegna estesa per pianificare la produzione).

Fonti Analitiche e di Rassegna: Il Sole 24 Ore, ReteAgevolazioni